Virada Tributária
Guia Interativo 2026
Virada Tributária
Guia Interativo 2026
Reforma do consumo, dividendos tributados, nova DRE. Entenda tudo que muda, o que fazer agora e como proteger seu lucro.
A reforma tributária traz alterações profundas em 3 eixos. Aqui está o essencial que você precisa saber.
PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI serão substituídos por dois novos tributos: CBS (federal) e IBS (estadual/municipal). Alíquota estimada: 26,5%.
O que muda: Fim da cumulatividade. Crédito amplo em toda cadeia. Tributação no destino.
Lucros e dividendos passam a ter IRRF de 10% acima de R$ 50 mil/mês. Renda anual > R$ 600 mil terá tributação mínima progressiva.
Erro clássico: Ignorar o planejamento de distribuição. Quem recebe de múltiplas empresas soma tudo.
Mudanças no IRPF, na folha de pagamento e na estrutura da DRE impactam empresa, DP e colaborador ao mesmo tempo.
O que fazer: Revisar pró-labore, atualizar folha e simular impacto na DRE antes de julho/2026.
Visão geral das principais alterações tributárias com status e impacto por regime.
| Mudança | Status | Vigência |
|---|---|---|
| CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) | Aprovado | 2026 (teste) → 2027 |
| IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) | Aprovado | 2026 (teste) → 2033 |
| IS (Imposto Seletivo - "Imposto do Pecado") | Aprovado | 2027 |
| IRRF sobre Dividendos (10%) | PL 1087/2025 | Jan/2026 |
| Tributação Mínima (> R$ 600k/ano) | PL 1087/2025 | Jan/2026 |
| Nova faixa de isenção IRPF (R$ 5 mil) | PL 1087/2025 | Jan/2026 |
| Novo limite MEI (R$ 130 mil) | Em análise | 2026 (previsto) |
| Split Payment (pagamento dividido) | Aprovado | 2026→2033 |
A reforma não acontece de uma vez. Veja os marcos principais.
CBS a 0,9% (teste), IRRF dividendos, nova faixa IRPF
CBS: Alíquota de teste de 0,9% entra em vigor para adaptação dos sistemas.
IBS: Alíquota de teste de 0,1% — cobrada em paralelo ao ICMS/ISS.
IRRF Dividendos: Retenção de 10% sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês (PL 1087/2025).
IRPF: Nova faixa de isenção sobe para R$ 5.000/mês. Tabela progressiva atualizada.
Split Payment: Início do sistema de pagamento dividido em transações eletrônicas.
CBS em alíquota cheia, fim do PIS/Cofins, Imposto Seletivo
CBS plena: Substitui completamente PIS e Cofins. Alíquota de referência ~8,8%.
Imposto Seletivo (IS): Entra em vigor sobre cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, veículos, embarcações e aeronaves.
IPI: Extinção do IPI (exceto Zona Franca de Manaus).
IBS sobe gradualmente enquanto ICMS/ISS reduzem
2029: ICMS e ISS começam a reduzir em 10% ao ano. IBS assume a diferença.
2030: ICMS/ISS reduzidos em 20%. Empresas devem gerar obrigações para ambos os sistemas.
2031: Redução de 30%. Cashback do IBS para famílias de baixa renda entra em vigor.
2032: Última fase de transição. ICMS/ISS com alíquota residual.
Extinção total de ICMS, ISS, PIS, Cofins e IPI
Fim da transição: ICMS e ISS são completamente extintos.
Novo sistema: Apenas CBS + IBS + IS. Alíquota de referência estimada em 26,5%.
Tributação no destino: Imposto cobrado onde o consumo acontece, não onde a empresa está.
Crédito financeiro pleno: Todo tributo pago na cadeia gera crédito aproveitável.
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PIS, Cofins, ICMS, ISS e IPI dão lugar a dois tributos com crédito amplo e tributação no destino.
No sistema atual, o crédito é restrito: nem tudo que a empresa paga de tributo pode ser abatido. No novo IVA, todo tributo pago em insumos da atividade empresarial gera crédito, incluindo:
O que fazer: Mapear todos os fornecedores e garantir que emitam NF com destaque de CBS/IBS. Fornecedor sem nota = crédito perdido.
O Split Payment é o mecanismo em que o imposto é separado automaticamente no momento do pagamento. Quando um cliente paga R$ 1.000, a operadora de cartão/banco automaticamente retém a parcela do CBS+IBS e repassa direto ao governo.
Erro clássico: Contar com o valor bruto da venda no fluxo de caixa. Com split payment, o tributo nunca passa pela conta da empresa.
O que muda: Fluxo de caixa diminui, mas inadimplência tributária acaba. Empresas que pagavam em dia não terão mais desvantagem competitiva frente a quem sonegava.
A reforma prevê alíquotas diferenciadas para setores específicos:
Alíquota Reduzida (60% de desconto)
Alíquota Zero
Empresas do Simples Nacional terão duas opções:
Opção A: Manter o DAS unificado
CBS e IBS ficam embutidos na guia do Simples. Simples. Porém, o cliente não pode aproveitar crédito da compra, o que pode resultar em perda de competitividade.
Opção B: Recolher CBS/IBS por fora
Pagar CBS e IBS separadamente (fora do DAS). Gera crédito para o cliente. Indicado para quem vende para empresas (B2B).
Erro clássico: Não avaliar se seus clientes são PJ. Se são, manter o DAS unificado pode fazer você perder vendas para concorrentes que geram crédito.
Desde 1996 dividendos eram isentos. Com o PL 1087/2025, lucros distribuídos passam a ser tributados com IRRF de 10%.
10%
IRRF sobre dividendos
Acima de R$ 50 mil/mês por fonte pagadora
R$ 600k
Gatilho da tributação mínima
Renda anual (dividendos + pró-labore + outras fontes)
10%
Alíquota máxima da tributação mínima
Fórmula: (Renda / 60.000) - 10
Camada 1 - IRRF na fonte (mensal): A empresa retém 10% sobre dividendos que ultrapassem R$ 50 mil/mês por beneficiário. Dividendos até R$ 50 mil/mês seguem isentos.
Camada 2 - Tributação mínima (anual): Se a soma de todas as rendas (dividendos + salário + pró-labore + aluguéis) ultrapassar R$ 600 mil/ano, aplica-se uma alíquota progressiva. O que já foi pago de IRRF e IRPF na fonte é deduzido.
Quem recebe dividendos de 2 ou mais empresas soma tudo para fins da tributação mínima. Exemplo: R$ 40 mil/mês da Empresa A + R$ 40 mil/mês da Empresa B = R$ 80 mil/mês = R$ 960 mil/ano → acima do gatilho de R$ 600 mil.
Calcule o impacto da nova tributação no seu caso.
Dividendos mensais totais
Renda anual total
IRRF mensal (por empresa)
Tributação mínima
Fórmula: (R$ / 60.000) - 10
Complemento anual estimado
Impacto mensal estimado
* Simulação simplificada para fins educativos. Consulte seu contador para cálculos definitivos.
1. Revisar o pró-labore: A nova faixa de isenção do IRPF (R$ 5 mil) torna o pró-labore mais eficiente até certo limite. Simule o mix ideal pró-labore vs. dividendos.
2. Distribuir antes da vigência: Se possível, antecipar a distribuição de lucros acumulados antes de jan/2026.
3. Avaliar JCP (Juros sobre Capital Próprio): JCP continua dedutível do IRPJ/CSLL. Pode compensar parte da nova tributação.
4. Planejamento familiar: Avaliar distribuição entre sócios/familiares para otimizar as faixas de isenção.
5. Rever estrutura societária: Holdings e estruturas de participação podem ser redesenhadas para minimizar o impacto total.
Mudanças no IRPF e na folha de pagamento afetam empresa, DP e colaborador ao mesmo tempo.
| Faixa de Renda Mensal | Alíquota Atual | Nova Alíquota | Variação |
|---|---|---|---|
| Até R$ 5.000 | 0% a 27,5% | 0% (isento) | ↓ Redução |
| R$ 5.001 a R$ 7.000 | 7,5% a 27,5% | 7,5% | ↓ Redução |
| R$ 7.001 a R$ 10.000 | 15% a 27,5% | 15% | ↔ Sem mudança |
| R$ 10.001 a R$ 15.000 | 22,5% | 22,5% | ↔ Sem mudança |
| Acima de R$ 15.000 | 27,5% | 27,5% | ↔ Sem mudança |
| Acima de R$ 50.000 | 27,5% | 27,5% + tributação mínima | ↑ Aumento |
Selecione seu regime para ver o impacto específico e as ações recomendadas.
Faturamento até R$ 81 mil/ano (atual) | Proposta: R$ 130 mil/ano
Faturamento até R$ 4,8 milhões/ano
Faça a conta: compare DAS unificado vs. CBS/IBS por fora. Se seus clientes são majoritariamente PJ, a opção de gerar crédito pode ser decisiva para manter competitividade. Consulte seu contador NTW para simulação personalizada.
Faturamento até R$ 78 milhões/ano
Obrigatório para receita > R$ 78 milhões ou setores regulados
1
Levantar todas as despesas dedutíveis e créditos
2
Simular apuração do LR com dados dos últimos 12 meses
3
Avaliar impacto no fluxo de caixa e obrigações acessórias
4
Planejar migração para jan/2026 ou jan/2027
Estrutura societária para gestão de patrimônio e participações
Holdings que distribuem dividendos para pessoas físicas serão diretamente afetadas. A tributação em cascata (empresa operacional → holding → PF) pode amplificar o impacto se não for bem planejada. O IRRF de 10% incide em cada distribuição acima de R$ 50k.
A reforma é complexa, mas você não precisa enfrentá-la sozinho. A NTW oferece suporte completo.
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Revisão de regime, estrutura societária, distribuição de lucros e mix pró-labore/dividendos. Tudo personalizado para sua empresa.
Acompanhamento na transição: atualização de sistemas, nova DRE, adequação fiscal e suporte contínuo durante todo o período.
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